Operazioni patrimoniali

Operazioni patrimoniali

All’interno della presente scheda si inseriscono i dettagli delle varie operazioni a libro cespite.

GRIGLIA SUPERIORE

La prima riga sarà sicuramente relativa all’acquisto iniziale del cespite: la data dell’operazione, il suo numero progressivo e il successivo importo inserito nella colonna relativa:

Costo originario: se l'importo è relativo ad una operazione di acquisto e rappresenta dunque il costo storico;

Alienazione: se l'importo si riferisce ad una alienazione totale e rappresenta il valore di vendita;

Alienazione parziale: se l'importo si riferisce ad una alienazione parziale e rappresenta il valore di vendita;

Se è attiva la gestione delle quantità, deve essere valorizzato anche il campo quantità.

NOTA:

In caso ci sia il caricamento di un cespite storico l’importo dei fondi ammortamento già calcolati NON sarà inserito direttamente in questa sezione ma riportato nella sezione sottostante (inserendo il valore totale dell'ammortamento accumulato in un' unica quota con anno pari all'anno precedente la data di inserimento) con stato 'Contabilizzato' per far si che questa sezione sia ricalcolata dall’ERP. Si veda l'allegato al presente articolo.

Inserendo una riga relativa ad una operazione patrimoniale (es. acquisto, ma anche alienazione) ed impostando il relativo importo nella colonna adeguata 8es. costo originario in caso di acquisto), si nota che i campi evidenziati in giallo vengono aggiornati in automatico dal programma.

Importo da ammortizzare:  valore di "carico" (acquisto o comunque costo storico caricato) sul quale calcolare l'ammortamento;

Valore contabile: Costo storico - Fondo ammortamento accumulato;

Già ammortizzato: Valore provvisorio che sarà aggiornato al momento del calcolo dell'ammortamento e poi sarà nuovamene azzerato aggiornando il totale dell'ammortamento accumulato (nel momento della contabilizzazione ammortamento).

GRIGLIA CENTRALE Ammortamenti:

presenta la lista degli ammortamenti calcolati per il cespite: l’inserimento può essere manuale oppure automatico.

- L’inserimento manuale prevede l’indicazione dell’anno di riferimento, del numero riga progressivo di riferimento (ma solo per categorie non incrementali, per le altre il campo è nascosto in quanto l’ammortamento sarà sempre collegato al progressivo 1), il tipo di ammortamento da applicare: a questo punto l’ERP riporterà le impostazioni della categoria cespite di riferimento, con un conto sottoconto percentuale d’applicazione e gli importi (valori che si possono forzare e modificare a piacimento). Alla fine della griglia è presente la data di riferimento dell’ammortamento, proposta come la fine esercizio dell’anno contabile di riferimento della riga, e infine gli importi della quota deducibile e indeducibile dell’ammortamento.

Inserimento manuale

- L’inserimento automatico prevede la definizione dell’anno di riferimento nel campo superiore alla griglia e l’uso del pulsante di gestione 'Esegue ammortamento automatico' che andrà a riportare i dati degli ammortamenti previsti in categoria per tutto il cespite in uso.

Il calcolo dell’ammortamento sarà riportato nella colonna 'Già ammortizzato' della griglia superiore che servirà ad indicare un importo non ancora definitivo: solo con l’indicazione del flag Contabilizzato, nelle varie righe, gli importi superiori saranno attribuiti alla colonna del fondo relativo alla tipologia dell’ammortamento stesso.

L’inserimento manuale del flag NON effettua una registrazione in contabilità (per questo c’è la procedura di contabilizzazione ammortamenti): si utilizza normalmente solo per il caricamento manuale iniziale della situazione storica, per la quale, di norma, si effettua un inserimento unico dell’importo totale ammortizzato all’anno precedente all’inizio dell’uso dell’ERP e non di tutto il dettaglio dell’ammortamento. Al salvataggio della riga con flag Contabilizzato, ERP chiederà se si vuole collegare una registrazione contabile già esistente, messaggio al quale normalmente (in caso di ripresa di dati storici) si risponde negativamente. Il flag di Ammortamento fiscale prevede la gestione fiscale della riga ammortamento: viene proposto sulla base dello stesso flag previsto in categoria cespite. In qualche caso può essere utilizzato manualmente per rilevare a libro cespiti, il giro degli ammortamenti anticipati utilizzati nel bilancio ordinario ad ammortamenti fiscali da gestire solo per il calcolo della tassazione. La gestione fiscale, invece, si ha attraverso la valorizzazione dei campi con gli importi deducibili/indeducibili dell’ammortamento, valorizzati automaticamente sulla base della percentuale di deducibilità associata al cespite o alla sua categoria.

Nell’ultima sezione è presente il dettaglio di valorizzazione a centro di costo/commesse di vendita degli ammortamenti selezionati nella seconda griglia.